پیوندهای مفید
اخبار و اعلانات
آمار
| تعداد نشریات | 41 |
| تعداد شمارهها | 1,101 |
| تعداد مقالات | 9,444 |
| تعداد مشاهده مقاله | 17,020,881 |
| تعداد دریافت فایل اصل مقاله | 11,937,142 |
برآورد فرار مالیاتی و اثر آن بر رشد اقتصادی ایران (رهیافت تجزیه دادهها به روش دنتون) | ||
| پژوهشهای رشد و توسعه اقتصادی | ||
| مقاله 14، دوره 13، شماره 52، مهر 1402، صفحه 134-119 اصل مقاله (328.64 K) | ||
| نوع مقاله: پژوهشی | ||
| شناسه دیجیتال (DOI): 10.30473/egdr.2022.65090.6566 | ||
| نویسندگان | ||
| هستی باقری1؛ اصغر ابوالحسنی هستیانی2؛ یگانه موسوی جهرمی* 3؛ کامران مانی4 | ||
| 1دانشجوی دکتری گروه اقتصاد، دانشگاه پیام نور، تهران، ایران. | ||
| 2استاد گروه اقتصاد، دانشگاه پیام نور، تهران، ایران. | ||
| 3استاد گروه اقتصاد، دانشگاه پیام نور، تهران، ایران | ||
| 4استادیار گروه اقتصاد، دانشگاه پیام نور، تهران، ایران | ||
| چکیده | ||
| امروزه مالیات با حفظ موجودیت دولت و تأمین مالی برنامههای اجتماعی و سرمایهگذاری زیربنایی نقش مهمی را در رشد و توسعه اقتصادی کشورها ایفا میکند. همچنین، اخذ مالیات به تخصیص منابع، توزیع مجدد درآمد و تصحیح اثرات خارجی منفی و همچنین حمایت از صنایع داخلی کمک میکند. از اینرو فرار مالیاتی موجب کاهش نقش اثرگذاری مالیات در موارد مذکور میشود. ارتباط موضوع مطالعه از این واقعیت آشکار میشود که سالانه بخش مهمی از درآمدهای مالی از طریق فعالیتهای برنامهریزی مالی، دور زدن مالی و فرار مالیاتی که توسط بخش خصوصی انجام میشود، از بین میرود. هدف این مقاله بررسی رابطه بین فرار مالیاتی و رشد اقتصادی طی دوره 1399-1390 برای ایران است. برای این منظور از دادههای فصلی حاصل از روش دنتون و از دادههای برآوردی فرار مالیاتی استفاده شده است. در این مطالعه در قالب مدل سهبخشی اثر فرار مالیاتی بر رشد اقتصادی به روش الگوی خودرگرسیون برداری با وقفههای توزیعی (ARDL) بررسی شده است. نتایج نشان میدهد که در کوتاهمدت در مدل رشد اقتصادی ضریب متغیرهای فرار مالیاتی، نرخ اشتغال، سرمایهگذاری مستقیم خارجی و درآمد نفتی بر رشد اقتصادی منفی است. حال آنکه، در بلندمدت تأثیر فرار مالیاتی، نرخ اشتغال، درآمدنفتی و متوسط بار مالیاتی بر رشد اقتصادی مثبت است. این در حالی است که ضریب سرمایهگذاری خارجی در بلندمدت معنیدار نمیباشد. | ||
| کلیدواژهها | ||
| روش الگوی خودرگرسیون برداری با وقفههای توزیعی (ARDL)؛ رشد اقتصادی؛ فرار مالیاتی؛ ایران | ||
| عنوان مقاله [English] | ||
| Estimating Tax Evasion and its Effect on Iran's Economic Growth (Denton's Data Analysis Approach) | ||
| نویسندگان [English] | ||
| Hasti Bagheri1؛ Asghar Abolhassani Hastiani2؛ Yeganeh Mousavi Jahromi3؛ Kamran Mani4 | ||
| 1PhD Student Department of Economics, Payame Noor University, Tehran, Iran | ||
| 2Professor of Department of Economics, Payame Noor University, Tehran, Iran | ||
| 3Professor of Department of Economics, Payame Noor University, Tehran, Iran | ||
| 4Assistant Professor of Department of Economics, Payame Noor University, Tehran, Iran | ||
| چکیده [English] | ||
| Today, taxes play an important role in the economic growth and development of countries by maintaining the existence of the government and financing social programs and infrastructure investment. Also, taxation helps to alloca te resources, redistribute income and correct negative externalities as well as support domestic industries. Therefore, tax evasion reduces the role of tax effectiveness in the mentioned cases. The relevance of the subject of the study is evident from the fact that every year an important part of financial income is lost through the activities of financial planning, financial evasion and tax evasion carried out by the private sector. The purpose of this article is to investigate the relationship between tax evasion and economic growth during the period of 2011-2020 Iran. For this purpose, seasonal data from Denton's method and estimated tax evasion data have been used. In this study, in the form of a three-part model, the effect of extra-fiscal on economic growth has been investigated using vector autoregression model with distributional lag (ARDL). The results show that in the short term, in the economic growth model, the coefficient of tax evasion, employment rate, foreign investment and oil income variables are negative. However, in the long run, the impact of tax evasion, employment rate, oil revenue and average tax burden on economic growth are positive. Despite the fact that the coefficient of foreign investment in the long run is not significant. | ||
| کلیدواژهها [English] | ||
| Autoregressive Distributed Lag (ARDL), Economic Growth, Tax Evasion, Iran | ||
| مراجع | ||
|
رضایی، محمدقاسم؛ مداح، مجید و موسوی جهرمی، یگانه (1400). "بررسی اثرات استقرار نظام مالیاتستانی محلی بر رشد اقتصادی بلندمدت منطقهای در ایران: رویکرد مدلهای تصحیح خطا". فصلنامه علمی پژوهشی پژوهشهای رشد و توسعه اقتصادی، دوره 11، شماره 42، 34-15.
عبدخانی، روح الله، موسوی، سیدنعمت اله و مجدزاده طباطبایی، شراره (1400). "ارزیابی اثرات شوک مالیاتی بر متغیرهای کلان اقتصادی در یک اقتصاد نفتی با رویکرد مدل تعادل عمومی پویای تصادفی (DSGE)". فصلنامه علمی پژوهشی پژوهشهای رشد و توسعه اقتصادی، دوره 11، شماره 43، 82-65.
کلانی مهابادی، مهرنوش؛ صامتی، مجید و شریفی رنانی، حسین (1400). "برآورد نرخهای بهینه مالیات بر مصرف و تورم در اقتصاد ایران: کاربردی از الگوریتم ژنتیک". فصلنامه علمی پژوهشی پژوهشهای رشد و توسعه اقتصادی، دوره 11، شماره 44، 162-137.
Adamopoulos, A. (2010). “Financial Development and Economic Growth. An Empirical Analysis for Ireland”. International Journal of Economic Sciences and Applied Research, 3, 88-175.
Agrawal, K. K. (2007). “Corporate Tax Planning”. Atlantic Publishers & Distributors (P) Ltd, Sixth edition, 3-11.
Annan, B., Bekoe, W. & Nketiah-Amponsah, E. (2014). “Determinants of Tax Evasion in Ghana: 1970-2010”. International Journal of Economic Sciences and Applied Research, 6(3), 97-121.Bayer, R. C. & Sutter, M. (2003). “The Excess Burden of Tax Evasion: an Experimental Detection-Concealment Contest”. School of Economics, University of Adelaide.Blori, A., Moradi, M. & Yazdani, H. (2021). “Designing a Tax Evasion Model Based on Income Tax: A Data Theory Approach”. Quarterly Journal of Public Accounting, 7(1), 9-28. (In Persian).
Boștină, F. (2017). “Impact of Tax Evasion On The Economic Growth In The European Union”. Annals of' Constantin Brancusi University of Targu-Jiu. Economy Series, (6), 163-169.
Cagan, P. (1958). “The Demand for Currency Relative to the Total Money Supply”. Journal of Political Economy, 66(4), 303-328.
Carvalho, J.L.D.P. (2019). “The Effects of Tax Evasion on Economic Growth: a Stochastic Growth Model Approach”. Universidade Federal de Viçosa. Departamento de Economia Rural.
Cebula, R. J. & Feige, E. L. (2012). “America’s Unreported Economy: Measuring the Size, Growth and Determinants of Income Tax Evasion in the US”. Crime, Law and Social Change, 57(3), 265-285.
Célimène, F., Dufrénot, G., Mophou, G. & N'Guérékata, G. (2016). “Tax Evasion, Tax Corruption and Stochastic Growth”. Economic Modelling, 52, 251-258.
Chen, B. L. (2003). “Tax Evasion in a Model of Endogenous Growth”. Review of Economic Dynamics, 6(2), 381-403.
Demle, E. (2019). “Determinants of Tax Evasion in Addis Ababa City Dministration: The Case of Bole Sub City Category "A" Taxpayers”. A Thesis Submitted in Partial Fulfillment of the Requirements for the Degree of Master of Science in Accounting and Finance, 2.
Denton, F. (1971). “Adjustment of Monthly or Quarterly Series to Annual Totals: An Approach Based on Quadratic Minimization”. Journal of the American Statistical Association, 66, 99–102.
Eichorn, C. (2004). “Innovations in an Endogenous Growth Model with Tax Evasion”. Ludwig-Maximilians University Munich.
Farazmand, H. & Sahraei, S. (2021). “Investigating the Role of Tax Evasion in the Country's Economic Growth”. 7th International Conference on Financial Management, Trade, Banking, Economics and Accounting. (In Persian).
Fischer, C. M., Wartick, M., & Mark, M. (1992). “Detection Probability and Taxpayer Compliance: A Review of the Literature”. Journal of Accounting Literature, 11, 1-46.
Ghasem Pour Rezaee, M. & Ebrahimi, M. (2021). “Investigating Factors Affecting Tax Evasion in the Electronic Tax System”. Dissertation for Receiving a Master's Degree in Accounting, Sobh Sadegh Non-Governmental and Non-Profit University of Higher Education. (In Persian).
Hadian, I. & Tahvili, A. (2013). “Tax Evasion and Its Determinants in the Iranian Economy (1971-2007)”. Quarterly Journal of Planning and Budgeting. New Course, 16(2), 5-26. (In Persian).
Jabari, A., Akbarpour, M., Zinali, Z. & Murad Khani, N. (2017). “Investigating the Relationship between Tax Avoidance and Economic Growth, Economic Research and Policy Quarterly, 26(88), 151-176. (In Persian)
Kaliz, J. & Jones, P. (2009). “Public Finance and Public Selection”. (Translated by Elias Naderan, Arash Eslami and Ali Cheshmi). Tehran: Samat Publications.(Original work published in 1998). (In Persian)
Kenno, B. G. (2020). “Factors Affecting Perception of Taxpayers Towards the Seriousness of Tax Evasion in Bale Robe Town Administration, Oromia, Ethiopia”. International Journal of Finance and Accounting, 9(2), 21-30.
Lin, W. Z. & Yang, C. C. (2001). “A Dynamic Portfolio Choice Model of Tax Evasion: Comparative Statics of Tax Rates and its Implication for Economic Growth”. Journal of Economic Dynamics and Control, 25(11), 1827-1840.
Mousavi Jahromi, Y., Tahmasebi Beldaji, F. & Khaki, N. (2009). “Tax Evasion in the Vat System: A Theoretical Model. Tax Research, 17(5), 27-38. (In Persian).
Myles, G. D. (2009). “Economic Growth and the Role of Taxation-Disaggregate Data”. OECD Economics Department Working Papers, No:715.
Pour Fard, S. H. & Ghalibaf Asl, H. (2020). “Impact of Tax Evasion and Tax Corruption on the Private Investment and Public Expenditure as Factors of Economic Growth”. Journal of Development and Capital, 5(1), 1-22. (In Persian).
Romer, D. (2012). “Advanced Macroeconomics”. 4thEd. New York: McGraw-Hill.
Samadi, A., Marzban, H. & Sajedian Fard, N. (2014). “Tax Evasion, Effective Tax Rates and Economic Growth in Iran: An Endogenous Growth Pattern”. Proceedings of the 8th Iranian Conference on Fiscal and Tax Policies (In Persian).
Schneider, F (2010). “The Influence of Public Institutions on the Shadow Economy: An Empirical Investigation for OECD Countries”. Review of Law and Economic, 6, 441-468.
Seyed Nourani, S. M. (2009). “Tax Evasion and Economic Growth in Iran” Islamic Council Research Center, First Edition. (In Persian).
Slemrod, J. (1995). “Free Trade Taxation and Protectionist Taxation”. International Tax and Public Finance, 2(3), 471-489.
Tabandeh, R., Jusoh, M., Nor, N.G.M. & Zaidi, M.A.S. (2012). “Estimating Factors Affecting Tax Evasion in Malaysia: A Neural Network Method Analysis”. Prosiding Persidangan Kebangsaan Ekonomi Malaysia Ke, VII, 1524-1535.
Tanzi, V. (1980). “The Underground Economy in the United States: Estimates and Implications”. PSL Quarterly Review, 33,135.
Tashkini, A. (2006). “Applied Econometrics with the Help of Microfit”. Tehran: Dibagaran Tehran, First Edition. (In Persian)
Thomson, L. F., Ruedi, J. M., Glass, A., Moldenhauer, G., Moller, P., Low, M. G. & Lucas, A. H. (1990). “Production and Characterization of Monoclonal Antibodies to the Glycosyl Phosphatidylinositol Anchored Lymphocyte Differentiation Antigen Ecto-5′-Nucleotidase (CD73)”. Tissue Antigens, 35(1), 9-19.
Valencia, O. (2004). “Economic Growth and the Household Optimal Income Tax Evasion”. Departamento Nacional de Planeación.
Zeinali, Z. & Akbarpour Gojlar, M. (2019). “The Effects of Tax Evasion on Economic Growth”. The First Conference on Management, Accounting and Economics in Sustainable Development. (In Persian).
| ||
|
آمار تعداد مشاهده مقاله: 595 تعداد دریافت فایل اصل مقاله: 329 |
||